Analiza bilanțului companiei - un portal de popularizare a științei

anterior ◈ următoarea

Parametrii importanți ce caracterizează stabilitatea pieței întreprinderii, soliditatea financiară sunt coeficienți care sunt calculate pe baza rapoartelor contabile (Tabelul 2).

Tabelul 2 - Coeficienții de stabilitate financiară și de solvabilitate a „logos“

Factorul de a asigura surse proprii de finanțare

Independența financiară

Raportul de stabilitate financiară

Lichiditatea generală

Raportul de lichiditate absolută

Coeficientul „evaluare critică“

raportul curent

Coeficientul de capital de functionare manevrabilitate

Ponderea capitalului de lucru în active

Rata fondurilor proprii

Întreaga activitate a companiei ar trebui să fie evaluată ca o afacere profitabilă și rentabilă.

Pentru a analiza solvabilitatea organizației calculat indicatorii financiari de solvabilitate. Acestea sunt calculate în perechi (la începutul și la sfârșitul perioadei) (tabelul 3). În cazul în care valoarea reală a coeficientului corespunde nu pentru a limita normală, atunci se poate estima dinamica (creștere sau o scădere de valoare).

Tabelul 3 - ratele de solvabilitate financiare ale „Logos“

1. Lichiditatea generală (L1)

2. Rata absolută de lichiditate (L2)

3. Raportul de „evaluare critică» (L3)

4. Raportul curent (L4)

5. Coeficientul de capital de functionare manevrabilitate (L5)

6. Procentul de lucru active de capital (L6)

7. Raportul mijloacelor proprii (L7)

3.1 Analiza activelor societății

3.1.1 Fondurile generale de risc

Pentru performanța generală a fondurilor necesare pentru întreprinderi pentru a studia prezența lor, compoziția, structura, și au avut loc în aceste schimbări în timpul perioadei de studiu. Pentru a analiza structura proprietății organizației și a surselor sale potrivit bilanțului disponibil (vezi. Anexa) formam tabel (tabelul 4)..

Tabelul 4 Analiza prezenței, compoziția și structura activelor Ltd. „Logos“

3.1.2 Analiza prezenței, compoziția și structura activelor circulante

Active curente sau curente acoperă o mare parte din suma totală a fondurilor disponibile pentru societate. Pe raționalitatea plasării lor și de utilizare a eficienței într-o mare măsură rezultatul întreprinderii depinde. În timpul analizei, vom studia structura activelor circulante, plasându-le în eficiența producției și de tratament. Pentru o evaluare generală a schimbărilor în disponibilitatea și a activelor circulante structura pe grupele majore folosesc masa lor 5.

Tabelul 5 - Analiza prezenței, compoziția și structura activelor curente ale „Logos“

Schimbarea raportului pentru prima perioadă

II. active circulante

inclusiv materii prime, materiale și alte valori similare

cheltuieli plătite în avans

2.4. fonduri

Total pentru Secțiunea a II-

3.1.3 Analiza creanțelor

În analiza activelor circulante de o mulțime de atenție este acordată conturilor de încasat. Este necesar să se studieze compoziția și structura creanțelor conform secțiunii II a soldului activelor, care este necesar pentru a crea un tabel 6.

Tabelul 6 - Analiza compoziției și structurii de primit

Schimbarea în perioada de raportare

% În proporție

cumpărătorii și clienții

total creante

3.2 Analiza bilanțului

3.2.1 Sursele generale ale companiei de fonduri

Societatea poate dobândi active de bază, curente și active necorporale în detrimentul surselor de capital și datorii (împrumutate). tabel este pregătit să le evalueze în funcție de răspunderea bilanțului 7. Este necesar de menționat că creșterea ponderii fondurilor proprii caracterizează în mod pozitiv activitatea întreprinderii.

Tabelul 7 - Analiza proprii și a fondurilor împrumutate companii

Nevoia de capital propriu se datorează cerințelor întreprinderilor de auto-finanțare. El este fundamentul încrederii în sine și independența întreprinderilor. Privind modul în care raportul optim datoriilor în capitaluri proprii, depinde în mare măsură de poziția financiară a companiei.

3.2.2 Analiza conturilor de plătit

Trebuie remarcat faptul că o pondere semnificativă în componența împrumuturilor se plătește. Pentru a face acest lucru, trebuie să studieze compoziția și structura datoriilor, au apărut modificări în timpul perioadei de studiu. Pentru a studia compoziția și structura datoriilor, un tabel de 8 și trage concluzii cu privire la rezultatele calculelor.

Tabelul 8 - Analiza conturilor de plătit întreprinderii

3.3 Analiza echilibrului lichidității

După cum sa menționat în partea teoretică a lucrării, una dintre cele mai importante criterii pentru situația financiară a societății este evaluarea solvabilității și lichidității acesteia.

Să analizăm lichiditatea bilanțului companiei.

Pentru a analiza echilibrul de lichiditate alcătuiesc tabelul 10. Coloanele acestei date tabel sunt înregistrate la începutul și sfârșitul perioadei în grupuri de active și pasive. Comparând rezultatele acestor grupuri se determină valori absolute excedent de plată sau a unor deficiențe la începutul și la sfârșitul perioadei.

Condiții de lichiditate absolute:

A1 A1 ³ - raportul investițiilor pe termen scurt și conturile de numerar de plătit; (până la 3 luni.)

³ A2 A2 - raportul dintre recepționabile (datorate în termen de 12 luni după perioada de raportare.) Cu mijloace suplimentare și alte pasive pe termen scurt; (variind de la 3 până la 6 luni.)

A3 ³ P3 - raportul rezervelor, TVA pe activele achiziționate, conturi de primit (plăți sunt așteptate în mai mult de 12 luni de la data bilanțului.), Precum și alte active circulante la datorii pe termen lung, dividende estimate, veniturile amânat, fonduri de consum, Provizioane pentru riscuri și cheltuieli în viitorul relativ îndepărtat;

A4≤P4 - raportul dintre activele circulante la capital și rezerve în viitorul îndepărtat

să evalueze cu mai multă acuratețe echilibrul de lichiditate se poate baza pe analiza noastră internă a stării financiare. În acest caz, valoarea fiecare purtând un articol inclus în oricare dintre primele trei grupe de active și pasive (vezi. Grupul A1-A3, și P1-P3) este împărțit în porțiuni corespunzătoare diferite de conversie rânduri în bani lichizi pentru articolele active și diverse obligații de maturitate pentru Istorii pasive: până la 3 luni; de la 3 până la 6 luni; de la 6 luni la un an; mai mult de un an.

Tabelul 9 - Analiza Balanța lichidității Ltd. „Logos“

În cursul studiului, sa constatat că societatea a investigat nu este suficient de lichiditate, solvabilitate. În ciuda creșterii globale a valorii companiilor imobiliare, creșterea cifrei de afaceri comerciale și reducerea inventarului ar trebui să vorbim despre lipsa de sustenabilitate a întreprinderii. Prin urmare, este necesar să se propună măsuri de îmbunătățire a situației financiare globale a obiectului de studiu.

Principalele propuneri pentru îmbunătățirea lichidității globale și solvabilitatea societății OOO „Logos“ sunt:

1 Examinarea ar trebui să fie modificări ale activelor societății și structura lor. O atenție deosebită este acordată de stat, dinamica și structura mijloacelor fixe, astfel cum ele ocupă o mare parte a activelor pe termen lung ale entității. Este necesar să se analizeze schimbările din fiecare articol marea parte mobilă a capitalului.

2 Pentru a studia dinamica stării de inventar și verificați dacă rămășițele reale ale nevoilor lor de planificare.

3 Este necesar să se analizeze structura creanțelor, cauzele sale, precum și pentru a determina dacă acesta include sumele pentru care expiră termenul de prescripție. Măsurile ar trebui să fie luate în timp util de colectare a acestuia.

4 Este recomandabil să se facă un inventar al mijloacelor fixe în scopul identificării și conservării, inutilizabile.

5 Activați atragerea de investiții de capital, iar acest lucru nu ar trebui să fie împrumuturi pe termen scurt la bănci, pe care compania „proest“ pentru nevoile imediate, într-adevăr, și sprijin financiar pentru programul economic specific.

6 este necesar, în viitor, pentru a efectua o monitorizare sistematică a situației financiare a „Logos“.

8 Căutați și introducerea de noi tehnologii de economisire a resurselor.

9 Eliminarea atinge de primit sau de a reduce în mod semnificativ valoarea sa.

10 Punerea în aplicare a măsurilor de îmbunătățire a organizării muncii și de management.

11 pentru a reduce costurile de producție. Cel mai mare angajament în întreprindere într-un rând de 76, care sunt asociate cu cota sa semnificativă a costurilor de utilitate: taxe pentru utilizarea energiei electrice, apă, căldură, canalizare, etc. Acesta ar trebui să reducă la minimum de utilități, pentru care este necesar să se organizeze gestionarea facturilor de utilități în scopul reducerii costurilor de exploatare prin analiza pierderile asociate cu utilizarea ineficientă a apei, căldură și electricitate.

12 Pentru a crește nivelul de a controla fluxul de numerar al companiei de a efectua:

- Analiza fluxului de numerar societății și plățile sale pentru o anumită perioadă;

- pe lună perioada (săptămână) este necesară pentru a calcula gradul de adecvare al resurselor în întreprindere - în decursul acestei perioade (luni) este necesar să se aloce o săptămână, zece zile, în cazul în care întreprinderea dispune de fonduri insuficiente, adică, semnele de insolvență, și să ia măsuri pentru a le rezolva;

13 Pentru a efectua restructurarea datoriilor pe termen scurt, adică pachet de măsuri care vizează reducerea datoriilor față de contrapartide, bugete, fonduri extrabugetare.

În conturile plan de restructurare de plătit poate include următoarele măsuri de îmbunătățire financiară a întreprinderii.

1 amânărilor și plăți în rate, care sunt furnizate întreprinderii prin schimbarea termenului pentru plata arieratelor. Sub plata amânată se înțelege transferul la o dată ulterioară. Sub amânat înțeles ca „întindere“ de plată, divizat in mai multe cele mai mici, efectuate într-o perioadă specificată.

2 Offset cerințelor de plată reciproce, adică rambursarea obligațiilor reciproce ale companiilor, inclusiv cu implicarea unor terțe părți. Valoarea obligațiilor de plată stabilite de acordul tuturor părților implicate în procedura de compensare, și este considerat ca venit al întreprinderii, în cazul în care concurența care implică obligația de a plăti produsul. În cazul procedurii de compensare pot participa și autoritățile publice în cazurile în care datoria întreprinderii la bugetul de impozitare a apărut ca urmare a ordinelor de stat neplătite.

3 Traducere datorii pe termen scurt în termen lung. Un astfel de transfer este de ajustare corespunzătoare a acordurilor economice, amânarea plăților pe ele pentru mai mult de un an, ceea ce duce la îmbunătățirea lichidității pe termen scurt.

4 Rambursarea gaj de proprietate, și anume transferul societății creditoare se află în proprietatea de proprietate, valoarea contabilă a care nu este mai mică decât valoarea arieratelor. După performanța lor a obligațiilor de către debitor a promis proprietate încetează. În cazul neplății obligațiilor de proprietate este vândută la licitație publică cu scopul de a arieratelor eliminarea.

5 Restructurarea datoriei ca un împrumut.