Conceptul și esența economică a activelor circulante

Active curente - active ale companiei este că, ca urmare a activității sale economice se transferă în totalitate valoarea lor la produsul finit, luând o participare de o singură dată în procesul de producție, modificarea sau pierderea naturala - forma fizica.

Astfel, activele circulante sunt implicate în procesul de producție și să transfere o dată pe deplin valoarea lor la valoarea produsului finit.

Ciclul de producție - o perioadă calendaristică de timp în care materialul, gol sau un alt obiect care trebuie tratat trece toate operațiunile procesului de producție sau a unor părți specifice ale acestora și transformate în produse finite (sau în partea finită). Este exprimat în zile calendaristice sau (pentru produse de complexitate mai scăzută) în ore.

Calcularea ciclului de producție: Tc = + Tvrp Tvpr unde Tvrp - în timpul perioadei de lucru și Tvpr - pauze.

Utilizarea de capital de lucru în procesul activității economice (de producție) implică trei etape, care sunt active circulante în transformarea lui: bani, productivă și mărfuri.

întreprindere de operare normală are o sursă de capital de lucru în toate etapele de cifra de afaceri a acestora, în scopul de a asigura un proces neîntrerupt.

Lucrul Compoziție și clasificare mijloace

fonduri de tip revolving oferă mișcarea activelor materiale în domeniul producției și sfera de circulație a bunurilor, în conformitate cu care a decis să subdividă active circulante de active de producție curente și active circulante (clasificarea conținutului economic).

fonduri de tip revolving oferă numai o legătură directă procesul de producție, care se termină cu fabricarea de produse finite.

Facilitatea de tratament pentru a asigura continuitatea aprovizionării și punerea în aplicare a proceselor.

Prin intermediul compoziției de circulare să înțeleagă elementele lor constitutive

Elemente de capital de lucru: stocuri (materiale și materiale de bază, achiziționate produse semifabricate, materiale auxiliare, combustibil, piese de schimb, ...); în curs de execuție; cheltuieli plătite în avans; produse finite în stoc; Produsele sunt expediate; conturi de primit; numerar în mână și întreprinderile de pe conturile bancare.

Clasificarea capitalului de lucru:

Pe un scop funcțional

Pentru rolul său în producție

Conform principiilor organizației

Potrivit surselor de formare

Sursele de formare și refinanțarea capitalului de lucru:

PSobstvennye format de capitalul societății de capital (capital social, rezerve de capital, veniturile nedistribuite, și altele.).

PZaemnye plătit - credite bancare.

PZaemnye liber - conturi de plătit.

Determinarea nevoilor companiei pentru capital de lucru

Una dintre cele mai importante sarcini de gestionare a capitalului de lucru - definirea volumului necesar pentru buna funcționare și fără probleme și crearea unui stoc de capital de lucru. Trebuie avut în vedere faptul că stocurile excesive duce la pierderi suplimentare, creșterea cererii de credite și de a crește costul de plata dobânzii aferente acestora, o creștere a costurilor de depozitare pentru inventar, toate care degradează starea financiară generală a întreprinderilor comerciale. Prin urmare, este necesar să se determine cantitatea optimă de bani în circulație, întreprindere care se realizează prin estimarea starea sa în trecut și perspectivele subiective înțelegerea schimbării sale (normalizare).

Metoda de numărare directă - oferă un calcul rezonabil de rezerve pentru fiecare element al capitalului de lucru, luând în considerare orice modificări ale nivelului de dezvoltare organizațională și tehnică, transportul de bunuri materiale, practica decontări între întreprinderi.

Definiția standardele private:

stocuri P industriale din fiecare specie sau grup de materiale omogene ia în considerare timpul de staționare în pregătirea și stocul curent de siguranță și poate fi definită prin formula:

H p.z = Q d (N + N p.z V.3 + N p),

Q d - consumul mediu zilnic de materiale;

N PZ - rata de pregătire stoc, zile.

N TZ - rata stocului curent, zile.;

. N p - norma stoc de siguranță, zile;

munca P in progresul depinde de patru factori: volumul și compoziția produselor; durata ciclului de producție; costul de producție; caracterul de creștere a cheltuielilor în procesul de producție.

cheltuielile în avans P se calculează pe baza valorii curente a acestor costuri la începutul perioadei de planificare, majorat cu suma cheltuielilor amânate, care este prevăzută în anul planificat, și pentru a reduce suma cheltuielilor incluse în costul de producție al produsului cheltuielilor amânate pentru estimările planificate pentru aceeași perioadă.

poate fi determinată prin formula P produsului finit:

N GP = B d (T + T FP OD)

În ziua - producția zilnică de produse finite la costul de producție;

T FP - timpul necesar pentru formarea părții de a trimite produsul finit la client, zile;.

T OD - timpul necesar pentru procesarea documentelor pentru expediere la zilele de consum.

Determinarea standardului totale - valoarea standardelor private de: a stocurilor, în curs de execuție, cheltuielile în avans și a stocurilor de produse finite.

Analitică (coeficient) metoda este utilizată în cazul în care în perioada de planificare nu este furnizat schimbări semnificative în condițiile întreprinderii în comparație cu cele anterioare. În acest caz, mijloacele standard de calcul circulant efectuat extindere, în conformitate cu raportul dintre ratele de creștere a producției și mărimea mijloacelor circulante normalizate în perioada precedentă.

Indicatori de utilizare a activelor circulante

1. Raportul cifra de afaceri a fondurilor (rata de cifra de afaceri) caracterizează mărimea volumului veniturilor din vânzarea produselor din costul mediu al capitalului de lucru.

Raportul dintre datoria unei rotații de zile egal cu raportul dintre numărul de zile pe o perioadă analizată (30, 90, 360) pentru circulația capitalului circulant.

Factorul de încărcare de capital de lucru caracterizează gradul de utilizare a fondurilor în circulație. Aceasta este inversul ratei de cifra de afaceri indică mărimea capitalului de lucru, avansuri de 1 freca. Venituri din vânzări de produse. Mai mică valoarea factorului de încărcare mijloace de circulație, mijloacele circulante sunt utilizate mai eficient.

de lucru firma de gestionare a capitalului

managementul capitalului de lucru implică rezolvarea problemelor:

Asigurarea unui echilibru optim între solvabilitate și profitabilitate prin menținerea dimensiunilor și a structurii adecvate de active circulante.

Menținerea unui grad de îndatorare optim al activelor circulante, deoarece depinde direct de stabilitatea financiară și independența companiei, capacitatea de a obține noi împrumuturi.

Reducerea maximă posibilă a perioadelor de rotație a stocurilor și a conturilor de încasat și o creștere pe termen mediu de plată a conturilor de plătit pentru a reduce nevoile financiare curente prin accelerarea cifra de afaceri globală de capital de lucru.

Cifra de afaceri de evaluare a capitalului de lucru la nivel de întreprindere ar trebui căutate rezerve accelera cifra de afaceri, care este posibilă căutarea în trei moduri:

P, în etapa de producție și de gestionare a inventarului - introducerea de norme bazate pe costuri de stoc; abordarea furnizorilor de materii prime, produse semifabricate, produse hardware pentru consumatori; utilizarea pe scară largă a relațiilor directe pe termen lung; depozitare expansiune logistică sistem și comerț cu ridicata de materiale și echipamente; mecanizare complexă și automatizarea operațiilor de încărcare și descărcare în depozite;

P în stadiul de producție - accelerarea progresului tehnico-științific (introducerea de echipamente avansate și tehnologie, în special fără deșeuri și cantități reduse de deșeuri, sisteme robotizate, linii rotative chemicalisation de producție); dezvoltarea standardizării, unificare, dactilografiere; perfecționarea formelor de organizare a producției industriale, utilizarea materialelor de construcție mai ieftine; îmbunătățirea sistemului de stimulente economice pentru utilizarea economică a materiilor prime și a resurselor energetice; crește proporția de produse care sunt în cerere mare;

P, în sfera de circulație - abordarea producătorilor săi produse de larg consum; îmbunătățirea sistemelor de plăți; creșterea vânzărilor datorită executării ordinelor pentru legături directe, eliberarea timpurie a produselor, fabricarea produselor din economii de materiale; selecție completă și la timp a produselor livrate de către părți, gama, rata de tranzit, expediate în strictă conformitate cu acordurile semnate.

Apoi, planuri de acțiune sunt dezvoltate pentru a accelera trecerea fiecărei etape a mișcării capitalului de lucru. Efectul de accelerare cifra de afaceri ar putea fi: