Metoda de analiză a bilanțului contabil

Prima lectură a acestui raport poate fi numit un fapt constatare: cifrele de bilanț a estimat structura de ansamblu a activelor și pasivelor, disponibilitatea fondurilor împrumutate, și altele.

În acest caz, avem de-a face cu o companie în curs de dezvoltare: creșterea anuală a totalului bilanțului, aspectul structurii activelor de investiții financiare, costul de exploatare a crescut (ceea ce poate indica faptul că societatea intenționează să investească în dezvoltarea capacității sale de producție), o scădere constantă a datoriei - și toate acestea fără implicarea împrumuturi pe termen lung.

Concluzii preliminare sunt realizate - poate proceda la o analiză mai detaliată. Pentru a face acest lucru, țineți analiza pe orizontală și verticală a bilanțului.

Analiza bilanțului pe orizontală

Cu analiza orizontală comparabile măsurătorile de bilanț de raportare dată (de exemplu, date de utilizare simplă, la începutul și la sfârșitul perioadei):

investiții financiare (cu excepția echivalente de numerar)

Numerar și echivalente de numerar

Inclusiv: - capitalului propriu

Surse de fonduri în calcule

Analiza orizontală a bilanțului arată următoarele: pentru a activelor necurente perioadă a crescut cu 28%, care pot indica extinderea activității și creșterea potențialului economic al companiei. Când acest lucru a scăzut mijloacelor circulante (10,65 la%) - în principal din cauza reducerii soldurilor de numerar (la 42,86%). A existat o creștere a rezervelor de capital de lucru la 28,13%, ceea ce ar putea reduce lichiditatea bilanțului și afectează solvabilitatea companiei. Prezența activelor circulante investițiilor pe termen scurt indică dorința de a investi în scopul de a obține mai mult profit. Creșterea din totalul bilanțului și trebuie să fie comparat cu rata de creștere a inflației și a veniturilor.

Determinarea structurii articolelor (analiza verticală), iar proporția de indicatori

Folosind acest tip de analiză va examina parametrii de bilanț în dinamica structurii:

investiții financiare (cu excepția echivalente de numerar)

Numerar și echivalente de numerar

Inclusiv: - capitalului propriu

foaie verticală echilibru analiză a arătat că în timpul perioadei de schimbare semnificativă în structura de ansamblu a proprietății și de capital a avut loc.

Creșterea activelor imobilizate a ajuns la 7,92%. În structura activelor circulante de mici modificări structurale observate în liniile „Numerar și echivalente de numerar“ (12.41%) și a stocurilor (11.38%). Creșterea capitalului de lucru a stocurilor reduce cifra de afaceri a acestora, ceea ce ar putea avea un impact negativ asupra lichidității curente bilanțului. Ponderea capitalului propriu în bilanț sa ridicat la sfârșitul perioadei 45.66% - în principal din cauza ponderii rezultatului reportat în capitalurile proprii (97,47%). Pierderile neacoperite din bilanț nr.

Compania face fără credite pe termen lung, adică, cantitatea și structura capitalurilor proprii utilizate pentru organizarea procesului de producție și de a dezvolta fără împrumuturi externe.

Analiza bilanțului prin factorii financiari

bilanț cu coeficienți de calcul speciale efectuate analize suplimentare:

gearing

Bilanț total / Equity

Independența financiară

capitaluri proprii / totalul bilanțului acționarilor

Coeficientul de solvabilitatea totală

Bilanțul total / capitalul împrumutat

Capital de împrumut / capitalului propriu

Coeficientul de lichiditate instant

Raportul de lichiditate absolută

(DS și DS + KPH **) / CO

(120 + 50) / 470 = 0,36

Raportul rapidă

(DS si DS + kph + RS) / CO

(120 + 50 + 170) / 470 = 0,72

Coeficientul de lichiditate mediu

(DS și DS + KPH + DZ + Stocuri) / CO

(120 + 50 + 170 + 205) / 470 = 1,16

Raportul intermediar

(DS și DS + KPH + DZ + Stocuri + TVA) / CO

(120 + 50 + 170 + 205) / 470 = 1,16

raportul curent

Active curente / KO

* (DS și DE) - numerar și echivalente de numerar.

** KPH - fin pe termen scurt. investiții.

*** KO - datorii pe termen scurt.

Mai mult decât atât, este necesar să se calculeze coeficienții de soliditate financiară (autonomie, manevrabilitate și altele.). Faceți acest lucru vă va ajuta articolele noastre:

Trend, factor și analiza comparativă

În plus față de analiza echilibru etapele de mai sus pot fi realizate tendință, factor și analize comparative. Acestea vor completa și extinde domeniul de aplicare al datelor analitice pentru deciziile economice necesare.

Datorită analizei tendință poate forma o opinie cu privire la principalele tendințe ale modificărilor anumitor indicatori (analiză predictivă).

De exemplu, un studiu comun al dinamicii datoriei pe termen scurt și în numerar:

Din diagrama rezultă că natura datelor de raportare a modifica valoarea datoriei pe termen scurt corespunde unei sume de bani schimbare, dar banii liber societatea nu este suficient pentru a achita aceste datorii.

Utilizarea analizei factoriale determina natura influenței principalilor factori pentru modificarea valorii indicatorului de testare. Acesta are loc la o anumită analiză echilibru proceduri contabile.

Pentru o analiză comparativă nevoie de mai multe informații - balanța de date a unei companii nu este suficient. Acest lucru se datorează faptului că, în realizarea acestui tip de analiză compară balanța performanțelor de companii diferite pentru a determina locul lor în clasament.

Analiza Specificitatea echilibrului individual asupra unui Exemplu sold bancar (formularul 1)

Băncile, deși sunt societăți comerciale și sunt proiectate pentru a face un profit, au caracteristici specifice. Acestea fac obiectul unor norme speciale ale legii, sunt o diagramă specială de conturi și de a construi o metodologie diferită a proceselor de contabilitate.

Cu toate acestea, principalele abordări ale analizei bilanțului băncii sunt similare cu analiza echilibrului societăților comerciale normale. Pentru bilanțul băncii rămân, de asemenea, etapele cheie relevante de analiză:

• Preliminar (sold lectură, structurarea articolelor sale, etc.)
• Analiza (descrierea indicilor calculați structura, dinamica, echilibrul indicatorilor de relație) și
• (rezultatele evaluării analizei) finale.

În cursul analizei bilanțului băncii calculat, de asemenea, factorii speciali, dar opiniile diferă de cele discutate anterior:

• factor de siguranță Bank (raportul de capital)
• se întoarce coeficientul de active (care indică utilizarea activelor și calitatea randamentelor acestora)
• Rata de utilizare cu efect de levier (credite interbancare), și altele.

Programul online pentru a facilita procesul de analiză

de prelucrare a informațiilor moderne mijloace permit de a simplifica foarte mult procesul de analiză complexă a bilanțului. Calculele sunt efectuate atât folosind programe de calculator standard, (de exemplu, folosind Excel, care pot efectua calcule, produc tabele și diagrame), precum și cu ajutorul unor programe specializate care efectuează analiza financiară online - prin intermediul internetului.

Utilizarea de software specializat economisește nu numai timp, dar, de asemenea, se extinde foarte mult tipurile de analiză. Acestea permit analiza stabilității pieței, scor activitatea de afaceri a stabilității financiare, etc. În plus, dezvoltatorii de software specializate prevăd posibilitatea de adaptare și de a schimba programul în funcție de obiectivele și sarcinile de analiză, ținând cont de specificul unei anumite întreprinderi.

Analiza indicatorilor bilanțului - volumetric și proces cu mai multe etape. Rezultatele sale au evidențiat potențialele riscuri de a dezvolta politicile financiare ale companiei și de a facilita deciziile de management eficiente. Procesul de analiză poate fi facilitată prin utilizarea unor programe specializate.