active circulante

Active curente - mijloacele utilizate de întreprindere pentru punerea în aplicare a activităților sale în curs de desfășurare, active circulante includ stocuri ale întreprinderii, în curs de execuție, a stocurilor de produse finite și produse livrate, conturi de primit și numerarul din casierie și numerar în conturile societății.

Compoziția capitalului de lucru:

Prin intermediul circularea compoziției trebuie înțelese elementele lor constitutive:

• stocuri (materiale și materiale de bază, achiziționate produse semifabricate, materiale auxiliare, combustibil, piese de schimb, ...);
• în curs de execuție;
• cheltuieli plătite în avans;
• produse finite în depozite;
• Produse expediate;
• conturi de primit;
• Plata in întreprindere pe o parte și în conturile bancare.

Materialele sunt împărțite în majore și minore.
Cheie - sunt materiale care sunt în mod direct o parte a produsului fabricat (metal, pânză). Auxiliară - este materialele necesare pentru a asigura procesul normal de producție. Ei înșiși sunt o parte din produsul finit nu sunt incluse (lubrifiere, reactivi).
Produse semi-finite - produsele finite, pe de o prelucrare de redistribuire și transmise pentru prelucrare la o altă repartizare. Produse semi-finite pot fi achiziționate și proprii. În cazul în care produsele semi-finite nu sunt produse in-house și achiziționate de la alte companii, ele aparțin achiziționate și incluse în inventar.
Lucrări în curs - un produs (de lucru), nu a trecut prin toate etapele (fazele, valoarea adăugată) furnizate de proces, precum și produsele subdimensionat, nu a trecut de control al calității.
Cheltuielile înregistrate în avans - sunt cheltuieli ale perioadei, rambursabile în detrimentul costului perioadelor ulterioare.
Produsul finit este un produse finite sau semifinite, finisate complet, primită la depozitul întreprinderii.
Conturi de încasat - bani pe care persoanele fizice sau juridice datorate pentru furnizarea de bunuri, servicii și materii prime.
Cash - este numerar pe o parte a companiei, cu conturile băncilor și în calcule.

Puteți determina structura lor pe baza compoziției primare a capitalului de lucru, care este o parte din costul de lucru elemente individuale de capital în suma totală a acestora.

cifra de afaceri de capital de lucru

Criteriul pentru eficiența gestionării capitalului de lucru este factorul timp. Mijloacele mai circulă sunt în aceeași formă (de bani sau bunuri), The ceteris paribus reduce eficiența utilizării lor, și vice-versa. Cifra de afaceri de capital de lucru caracterizează intensitatea utilizării lor.

Eficiența utilizării activelor circulant al întreprinderilor (organizațiilor) se caracterizează prin trei indicatori principali:

• Cifra de afaceri raportul;
• Factorul de încărcare de capital de lucru;
• Durata unei rotații.

Raportul Cifra de afaceri a activelor circulante (turnover) caracterizează mărimea volumului veniturilor din vânzarea produselor din costul mediu al capitalului de lucru. Durata unei rotații de zile egal cu raportul dintre numărul de zile pe o perioadă analizată (30, 90, 360) pentru circulația capitalului circulant. Inversul ratei cifrei de afaceri indică mărimea capitalului de lucru, avansuri de 1 freca. Venituri din vânzări de produse. Acesta caracterizează raportul dintre gradul de încărcare se înțelege în procesul de încărcare din spate și numit factor de capital de lucru. Mai mică valoarea factorului de încărcare mijloace de circulație, mijloacele circulante sunt utilizate mai eficient.

Obiectivul principal al întreprinderilor de administrare a investițiilor, inclusiv capitalul de lucru, este de a maximiza randamentul investițiilor asigurând în același timp o solvabilitate stabilă și adecvată. Pentru a asigura o solvabilitate stabilă a întreprinderii trebuie să fie întotdeauna în detrimentul unei anumite sume de bani este, de fapt retrase de pe piață pentru plățile curente. O parte din fonduri trebuie să fie plasate sub formă de active foarte lichide. O sarcină importantă în ceea ce privește activitatea societății de administrare a capitalului este de a oferi un echilibru optim între solvabilitate și profitabilitate prin menținerea dimensiunilor și a structurii adecvate de active circulante. De asemenea, este necesar să se mențină un raport optim de îndatorare a activelor circulante, deoarece depinde direct de stabilitatea financiară și independența companiei, capacitatea de a obține noi împrumuturi.

Raportul cifra de afaceri este determinat prin împărțirea volumului vânzărilor de produse la prețuri en-gros la soldul mediu al capitalului de lucru în cadrul întreprinderii:

Cob = Q / FOB. unde
Cob - raportul cifra de afaceri mijloacelor circulante se transformă;
Q - volumul de produse vândute, freca.;
FOB - soldul mediu de capital de lucru, ruble.

raportul cifra de afaceri caracterizează numărul de circuite realizate prin intermediul obortnymi întreprindere pentru o anumită perioadă (an, trimestru), sau prezintă volumul vânzărilor care pot fi atribuite 1 freca. capital de lucru.

O comparație a nivelului cifrei de afaceri în datele de dinamică relevă tendințe în utilizarea eficientă a capitalului de lucru. În cazul în care numărul de rotații ale capitalului de lucru, a crescut sau a rămas stabil, compania lucrează ritmic și de a folosi eficient resursele financiare. Reducerea numărului de rotații ale perioadei în cauză, arată scăderea ratei de dezvoltare a întreprinderii, situația financiară nefavorabilă.
de stabilire a coeficientului de sredstv- curent inversul raportului cifra de afaceri. El caracterizează valoarea capitalului de lucru petrecut la 1 freca. vânzări:
Ks = FOB / Q, unde
Ks - coeficient de mijloace de fixare în circulație.
Durata unei rotații este găsită prin împărțirea numărului de zile în perioada de zile la Tob raportul cifra de afaceri:
Tob = D / Cob unde
D - numărul de zile în perioada (360, 90).

Analiza volumului și structurii capitalului de lucru subdivizate în normalizate și unnormalizable a avut loc în bilanț, în comparație cu începutul perioadei de raportare a acestora. În timpul analizei, este recomandabil să se examineze modificarea perioadei de raportare a fondurilor reglementate, în ansamblu și pentru elementele individuale: stocurile de materii prime în stoc, stocurile de produse finite în depozit, în tranzit, în numerar și titluri de valoare pe o parte, mărfurile transportate în baza unor contracte comisioane și comisioane, servicii prestate. Apoi, aveți nevoie pentru a analiza activelor circulante nonnormable: numerar în contul curent, creanțe comerciale și alte mijloace. O atenție deosebită trebuie acordată modificarea valorii absolute și valoarea specifică a fondurilor investite în bunuri expediate și primite în custodie, inclusiv contractele de comision și comenzi, precum și creanțe.
Structura capitalului de lucru - este procentul de alocare a resurselor între elementele individuale ale activelor circulante. Aceasta reflectă, în special, specificul ciclului de operare, precum și pe care o parte a activelor circulante finanțate de capital și pe termen lung împrumuturi, și care - în detrimentul datoriilor, inclusiv credite bancare pe termen scurt.

active circulante normalizată acum sunt planificate, în timp ce activele circulante nonnormable nu sunt supuse planificării.

mijloace circulante reprezintă o anumită sumă de bani. Pentru a ști cât de mult ai nevoie de capital de lucru, volumele lor sunt normalizate și determină valoarea capitalului de lucru normalizat.

Pentru active circulante evaluate includ: materii prime, componente și produse semi-finite, combustibili și materii prime de proces și de lucru în procesul și produse finite în stoc.

Nu sunt standardizate: mărfurile transportate, în numerar, creanțe, fonduri în calcule.

Raționalizarea activelor circulante - un proces complex, consumatoare de timp, ținând seama de influența numeroși factori (prețuri, rate, durata ciclului tehnologic, formele de plată, și mai mult). proces de normalizare este alcătuit din mai multe etape:

1. Definiția standard de stocuri în zile de grupuri de obiecte de inventar. norma stoc în aceste zile este format din: stoc vehicul (timpul de obiecte de inventar pe drum), stocul curent (inventar necesar pentru procesul normal de producție între cele două livrări, acest stoc este stabilit la 50% a vehiculului), inventarul de proces (de preparare a materiei prime materiale și componente pentru producție) și a stocului de siguranță.
2. Definirea standardelor private pentru anumite grupuri de stocuri prin înmulțirea standard în zile, la rata de consum a unui anumit stoc, este necesar pentru produs (în termeni reali).
3. Conversia standardelor private în fonduri.
4. însumării standardelor private în standardul global al capitalului de lucru.

Calculele rațiilor activelor circulante se efectuează trimestrial (baza este trimestrul IV al anului trecut).